备考注会的第四天
小李：快晚上了，吃饭洗漱睡觉！
曼珠沙华：同意
曼珠沙华：还是点外卖吗？
小李：要不出去吃
曼珠沙华：小吃街？
小李：走吧
曼珠沙华：淀粉肠五块钱俩根
小李：OK
曼珠沙华：喝奶茶不？
小李：前面有一家喜茶，他家草莓奶昔味道还行
曼珠沙华：好okk
小李：章鱼小丸子来半份，再要俩个鸡蛋堡
曼珠沙华：吃完回去睡觉还是再逛逛？
小李：回去睡觉吧，考完再逛
曼珠沙华：OK
俩人吃完饭回去洗漱然后睡觉了
第二天两人还是被外卖声吵醒的
曼珠沙华：写税法还是背税率
小李：先写税法大题再背税率吧
曼珠沙华：好
俩个小时过去了
小李：我小题错的不多，你呢？
曼珠沙华：我错好几个
曼珠沙华：
小李：现行税种中，由全国人民代表大会或其常务委员会通过以国家法律形式发布实施的有:企业所得税，个人所得税，车船税，环境保护税，烟叶税，船舶吨税，耕地占用税，车辆购置税，资源税，契税，城市维护建设税，印花税。增值税，消费税，土地增值税是经全国人大及其常务会授权，由国务院暂行条例的形式发布实施的。
小李：
曼珠沙华：咋想的，这个B,C,D明显都是错的吖
曼珠沙华：
小李：股票咋和工资扯的关系？
小李：员工取得不可公开交易的股票期权，行权时的施权价与该股票当日收盘价的差额，应按“工资，薪金所得”项目纳税，员工将行权后的股票转让的所得，应按照“财产转让所得”项目纳税，员工接受实施股票期权计划企业授予不可公开交易的股票期权时，一般不作为应税所得征税，员工拥有股权而参与公司税后利润分配取得的所得，应按“利息，股息，红利所得”项目纳税
曼珠沙华：
小李：厂房，机械或者设备等货物进口后发生的建设，安装，装配，维修或者技术援助费用，不计入关税完税价格，保修费用除外
曼珠沙华：
小李：企业取得的境外所得直接缴纳和间接负担以外货币的，在以人民币计算可抵免的境外税额时，凡企业记账本位币为人民币的，应按企业就该项境外所得记入账时使用的人民币汇率进行换算
小李：小题完了没？
曼珠沙华：完了
小李：哪过大题
曼珠沙华：OK
小李：
小李：
曼珠沙华：这题简单
小李：我知道，王某拍卖的个人所得税税款，由其委托的拍卖公司代扣代缴。应向拍卖公司所在地的主管税务机关办理纳税申报
小李：
小李：这个我当时没想到“财产转让所得”计税
曼珠沙华：你的财产到别人手里
小李：OK
曼珠沙华：国税发[2007]38号第四条规定，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
小李：
曼珠沙华：孩子抵2000，父母抵3000
小李：综合所得应纳税所得额=（15000-5000-3000-2000-3500）*12=18000
小李：王某综合所得应缴纳个人所得税=18000*3%=540（元）
