备考注会的第四天2

小李：

曼珠沙华：王某获得的年终奖应缴纳个人所得税=72000*10%-210=6990（万元）

曼珠沙华：

小李：二氧化硫排放量=1000*120/1000/1000*10000=1200（千克）

小李：二氧化硫污染当量数=1200/0.95=1263.16

小李：

曼珠沙华：二氧化硫的环境保护税=1263.16*1.2=1515.792

小李：你不比较一下？

曼珠沙华：？

小李：120毫克/立方米<200*（1-0.3）=140，可减按75%征税环境保护税。该企业当月应缴纳环境保护税，=1515.79*75%=1136.84（元）

小李：

曼珠沙华：该企业的环境保护税的纳税义务时间为纳税人排放应税污染物的当日。该企业环境保护税的纳税地点为应税污染物排放地的税务机关

曼珠沙华：

小李：1.旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度每年加计5%计算扣除。

小李：2.纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与房地产转让相关的税金”予以扣除

小李：

曼珠沙华：该企业转让办公楼计缴土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=100+140+2500*（1+5%*10）=3990（万元）

曼珠沙华：

小李：转让办公楼🏢的增值额=7500-3990=3510（万元）

曼珠沙华：要算增值率

小李：对增值率=3510/3990*100%=87.97%

小李：增值税=3510*40%-3990*5%=1204.5（万元）

曼珠沙华：

小李：

曼珠沙华：土地增值税，合同签订之日起7日内申报

小李：所以该企业应该在转让房地产合同签订的7日内，到房地产所在地主管的税务机关办理纳税申报

小李：

小李：

小李：甲公司分得的利润可以享受暂不征收预提所得税政策。

小李：理由:甲公司分得利润符合享受暂不征收预提所得税政策的条件特征

小李：1.以分得利润从非关联方收购境内居民企业股权，属于直接投资，2.分得利润属于乙公司已经实现的留存收益3.相关收购价款直接从乙公司转入丙公司股东账户

小李：

曼珠沙华：非居民企业，在国内无机构场所，减按10%

曼珠沙华：事项（2）乙公司应代扣代缴的增值税=1000/（1+6%）*6%=56.50（万元）

曼珠沙华：事项（2）乙公司应代扣代缴的企业所得税=1000/（1+6%）*10%=94.34（万元）

曼珠沙华：

曼珠沙华：事项（3）乙公司应代扣代缴的增值税=200/（1+6%）*6%=11.32（万元）

小李：甲公司在我国 境内无机构场所且未派遣人员来中国提供相关服务，《中新协定》。主要是未派遣人员来境内。

曼珠沙华：事项（3）乙公司无需代扣代缴企业所得税