备考注会的第二天2

小李：会计分录

小李：借:使用权资产70.42

小李：租赁负债--未融资费用 9.58

小李：贷:租赁负债--租赁付款额 80

小李：借:制造费用 7.04

小李：贷:使用权资产累计折旧 7.04

小李：脑子好累，学会税法换换脑子？

曼珠沙华：同意

小李：

小李：能猜出来我错哪了不？

曼珠沙华：零售环节不交税的

小李：22+5*0.005*100=24.5

小李：

曼珠沙华：不退吧

小李：嗯嗯

小李：换下一个科目

曼珠沙华：OK

曼珠沙华：会计

小李：OK

很快，三小时过去了

小李：今天处理错题还是明天处理错题

曼珠沙华：明天吧，现在先去吃饭

小李：同意

小李：点外卖吧

曼珠沙华：OK

小李：点啥？麻辣烫，汉堡？

曼珠沙华：都点

小李：OK

小李：汉堡塔斯汀的还是肯德基还是华莱士

曼珠沙华：塔斯汀，麻辣烫东北还是天水

小李：天水

曼珠沙华：点好了

小李：点好了

很快，外卖到了，俩人吃完了

小李：吃点水果洗漱睡觉？

曼珠沙华：OK

俩人啃了几个桃子就去洗漱睡觉了

时间很快来到第二天早上

曼珠沙华：你这外卖叫的是不是有点早了？

小李：早起的鸟儿有虫吃

曼珠沙华：行，我去拿

俩人吃了早饭

小李：开始搞咱们的错题吧

曼珠沙华：好

小李：

曼珠沙华：股本溢价应当计入“资本公积--股本溢价”，以后期间不结转转入损益，不影响当期利润

小李：现金流量套现工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分计入“其他综合收益”，且以后期间结转损益或计入相关资产的成本，以后期间结转入损益，能够影响当期利润

小李：

小李：

曼珠沙华：事项（1），初次购入增值税税控专用系统，按实际支付或应付的金额在增值税应纳税额全额抵减的，借记“应交税费-应交增值税（减免税款）”科目（一般纳税人），贷记“管理费用”等

曼珠沙华：事项（2），增值税税控系统技术维护费按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费--应交增值税（减免税款）”科目（一般纳税人），贷记“管理费用”等，选项B不当选

曼珠沙华：事项（3），企业缴纳的资源税计入“税金及附加”，选项D不当选

曼珠沙华：事项（4），企业交纳的印花税计入“税金及附加”，选项A不当选

小李：OK，下一个

小李：

曼珠沙华：5800/6400=0.90625

小李：卧槽，我TM想锤死我，题理解错了

曼珠沙华：2000-2000*8/10=400

小李：下一个下一个

小李：

小李：

曼珠沙华：2019年10月1日开始建楼开始资本化

小李：A,B好排除

曼珠沙华：在资本化期间内，专门借款资本化金额应按本金乘以实际利率（类似贷款的市场年利率）减去闲置资金取得的投资收益的余额确定，并计入相关资产成本