备考注会的第四天 (2-2)

小李：企业取得的境外所得直接缴纳和间接负担以外货币的，在以人民币计算可抵免的境外税额时，凡企业记账本位币为人民币的，应按企业就该项境外所得记入账时使用的人民币汇率进行换算

小李：小题完了没？

曼珠沙华：完了

小李：哪过大题

曼珠沙华：OK

小李：

小李：

曼珠沙华：这题简单

小李：我知道，王某拍卖的个人所得税税款，由其委托的拍卖公司代扣代缴。应向拍卖公司所在地的主管税务机关办理纳税申报

小李：

小李：这个我当时没想到“财产转让所得”计税

曼珠沙华：你的财产到别人手里

小李：OK

曼珠沙华：国税发[2007]38号第四条规定，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

小李：

曼珠沙华：孩子抵2000，父母抵3000

小李：综合所得应纳税所得额=（15000-5000-3000-2000-3500）*12=18000

小李：王某综合所得应缴纳个人所得税=18000*3%=540（元）

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